Daň z nehnuteľností

Daň z nehnuteľností zahŕňa:

• daň z pozemkov,
• daň zo stavieb,
• daň z bytov a nebytových priestorov v bytovom dome.

Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie

Pre vyrubenie dane je rozhodujúci stav v katastri nehnuteľností k 1. januáru zdaňovacieho obdobia. Daňové priznanie podáva daňovník, ktorému v predchádzajúcom roku:

• prvýkrát vznikla daňová povinnosť (nadobudnutie nehnuteľnosti kúpou, darovaním a pod.),
• nastali zmeny vo vlastníctve alebo v skutočnostiach rozhodujúcich pre výpočet dane (zmena druhu, výmery pozemku, účelu využitia stavby a pod.).

Ak v priebehu roka nedošlo k žiadnym zmenám, daňové priznanie sa nepodáva – správca dane doručí rozhodnutie o vyrubenej dani automaticky.

Na zmeny skutočností rozhodujúcich pre daňovú povinnosť, ktoré nastanú v priebehu zdaňovacieho obdobia, sa neprihliada.

Typy daňových priznaní

• Daňové priznanie – podáva sa pri prvom vzniku daňovej povinnosti k danej nehnuteľnosti.
• Čiastkové daňové priznanie – podáva sa pri ďalšej zmene (nadobudnutie ďalšej nehnuteľnosti, zmena druhu pozemku, zmena účelu stavby a pod.).
• Dodatočné daňové priznanie – podáva sa pri oprave chybných údajov po uplynutí lehoty na podanie.
• Opravné daňové priznanie – podáva sa pred uplynutím lehoty na podanie, ak daňovník opravuje predtým podané priznanie.

Termín podania

Daňové priznanie sa podáva do 31. januára bežného zdaňovacieho obdobia. Ak 31. január pripadne na víkend alebo sviatok, posledným dňom je najbližší pracovný deň.

Výnimka – dedenie a dražba: Pri nadobudnutí nehnuteľnosti dedením alebo vydražením daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni právoplatnosti rozhodnutia o dedičstve alebo prechode vlastníctva. V týchto prípadoch sa daňové priznanie podáva do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti.

⚠️ Pokuta za nepodanie: Za nesplnenie povinnosti podať daňové priznanie v stanovenej lehote môže správca dane uložiť pokutu od 5 € do 3 000 €.

Oznamovacia povinnosť počas roka

Daňovník je aj v priebehu zdaňovacieho obdobia povinný oznámiť správcovi dane všetky skutočnosti rozhodujúce pre vznik alebo zánik daňovej povinnosti, ako aj každú zmenu týchto skutočností do 30 dní odo dňa, keď nastali (predaj, prevod, dedičstvo, darovanie, stavebné úpravy a pod.).

Spoluvlastníctvo

Ak je pozemok, stavba, byt alebo nebytový priestor v spoluvlastníctve viacerých daňovníkov, daňovníkom je každý spoluvlastník podľa výšky svojho spoluvlastníckeho podielu. Spoluvlastníci sa môžu dohodnúť, že daňové priznanie podá jeden z nich, pričom ostatní ručia za daň do výšky svojho podielu. Manželia v bezpodielovom spoluvlastníctve môžu podať jedno spoločné daňové priznanie.

Čo potrebujete predložiť

• Daňové priznanie k dani z nehnuteľností – pre fyzickú osobu (FO) alebo právnickú osobu (PO) na predpísanom tlačive.
• Daň z pozemkov – doklad preukazujúci nadobudnutie vlastníctva pozemku (kúpno-predajná zmluva, list vlastníctva a pod.).
• Daň zo stavieb – doklad preukazujúci nadobudnutie stavby (list vlastníctva; pri novostavbe kolaudačné rozhodnutie alebo kolaudačné osvedčenie, rozhodnutie o vklade kúpno-predajnej zmluvy do katastra). Zdaňujú sa aj stavby, ktoré nie sú zapísané v katastri nehnuteľností.
• Daň z bytov – doklad preukazujúci vlastníctvo bytu (kúpno-predajná zmluva, darovacia zmluva, list vlastníctva).
• Oznámenie o určení zástupcu spoluvlastníkov – ak sa spoluvlastníci dohodli na zastúpení.

Lehota na vybavenie

Do 30 dní, v zložitých prípadoch v lehotách stanovených zákonom č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) v znení neskorších predpisov.

Vyrubenie a splatnosť dane

Správca dane (obec) vyrubí daň na základe podaného daňového priznania a doručí rozhodnutie o vyrubenej dani (spravidla do konca mája bežného roka). Vyrubená daň je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia, t. j. v praxi do 45 dní od doručenia rozhodnutia.

Správca dane môže daňovníkovi umožniť uhradiť daň aj v troch rovnakých splátkach, ak o to daňovník požiada.

Spôsoby platenia

• bezhotovostným prevodom na účet obce,
• poštovou poukážkou na účet obce,
• v hotovosti do pokladne obce.

Tlačivá a elektronické podanie

Vzory daňových priznaní k dani z nehnuteľností nájdete na stránke Ministerstva financií SR:

Vzory daňových priznaní k dani z nehnuteľností a miestnym daniam – MFSR

Daňové priznanie je možné podať aj elektronicky prostredníctvom portálu slovensko.sk, ak má správca dane túto možnosť sprístupnenú.

Legislatíva

Zákon č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov
Zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) v znení neskorších predpisov

Vzory daňových priznaní k dani z nehnuteľností a miestnym daniam – Ministerstvo financií SR

Daň za psa je miestnou daňou, ktorú ukladá obec (správca dane) v zmysle zákona č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady. Konkrétnu sadzbu dane, prípadné oslobodenia a ďalšie podmienky stanovuje obec vo všeobecne záväznom nariadení (VZN).

Predmet dane

Predmetom dane za psa je pes starší ako 6 mesiacov chovaný fyzickou alebo právnickou osobou na území obce.

Daňovník

Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá je:

• vlastníkom psa, alebo
• držiteľom psa, ak sa nedá preukázať, kto psa vlastní.

Vznik a zánik daňovej povinnosti

Daňová povinnosť vzniká prvým dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa pes stal predmetom dane (t. j. keď dovŕšil 6 mesiacov alebo keď daňovník nadobudol psa staršieho ako 6 mesiacov).

Daňová povinnosť zaniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom daňovník prestal byť vlastníkom alebo držiteľom psa (úhyn, predaj, darovanie a pod.).

Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok.

Oznamovacia povinnosť

Daňovník je povinný písomne oznámiť vznik daňovej povinnosti správcovi dane do 30 dní od jej vzniku a v tejto lehote zaplatiť daň za príslušné zdaňovacie obdobie alebo pomernú časť dane za zostávajúce mesiace zdaňovacieho obdobia, v ktorom daňová povinnosť vznikla.

Rovnako je daňovník povinný do 30 dní oznámiť aj zánik daňovej povinnosti.

Oslobodenie od dane

Daň nie je povinný platiť vlastník alebo držiteľ psa, ktorý je:

• chovaný na vedecké a výskumné účely,
• umiestnený v útulku zvierat,
• špeciálne vycvičený pes vo vlastníctve alebo užívaní držiteľa preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP).

Nárok na oslobodenie alebo zníženie dane je daňovník povinný preukázať správcovi dane do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti.

Správa dane a výška sadzby

Miestne príslušnou obcou je obec, na ktorej území je pes chovaný. Konkrétnu sadzbu dane, prípadné rôzne sadzby podľa druhu alebo umiestnenia chovu a ďalšie podmienky stanovuje obec vo všeobecne záväznom nariadení. Sadzby dane za psa platné v obci nájdete v platnom VZN obce.

Spôsoby platenia

• bezhotovostným prevodom na účet obce,
• poštovou poukážkou na účet obce,
• v hotovosti do pokladne obce.

Lehota na vybavenie

Na počkanie.

Legislatíva

Zákon č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov
Všeobecne záväzné nariadenie obce o miestnych daniach

Súbory na stiahnutie:

Poplatníkom (osobou, ktorá je povinná platiť poplatok) je:

1. Fyzická osoba, ktorá má v obci trvalý alebo prechodný pobyt alebo ktorá má oprávnenie užívať alebo užíva nehnuteľnosť. 
2. Právnická osoba, ktorá je oprávnená užívať alebo užíva nehnuteľnosť na iný účel ako podnikanie nachádzajúcu sa na území obce.
3. Podnikateľ, ktorý je oprávnený užívať alebo užíva nehnuteľnosť nachádzajúcu sa na území obce na účel podnikania.
4. Ak žije viacero osôb v spoločnej domácnosti, môže poplatkovú povinnosť prevziať na seba jeden z nich. Túto povinnosť nesmie plniť alebo za iného prevziať osoba, ktorá sa dlhodobo zdržuje v zahraničí alebo je nezvestná. V prípade, že poplatník je osobou, ktorá nie je spôsobilá na právne úkony v plnom rozsahu, poplatkovú povinnosť za ňu plní buď zákonný zástupca, alebo ustanovený opatrovník. 

Bližšie informácie o tom, za čo sa platí poplatok, kto je povinný a kto nie je povinný platiť, kedy vzniká/zaniká poplatková povinnosť

• Suma

Obec si môže ustanoviť vo svojom všeobecne záväznom nariadení sadzbu poplatku v rozsahu stanovenom zákonom. V prípade, že týmto spôsobom sadzbu poplatku obec nestanoví, platí sa poplatok v najnižšej sadzbe, ktorá je uvedená v zákone.

Podľa aktuálneho znenia zákona je sadzba poplatku:

• najmenej 0,0033 eura a najviac 0,0531 eur za jeden liter alebo dm3 komunálnych odpadov vrátane drobných stavebných odpadov, ak v obci nebol zavedený množstvový zber drobného stavebného odpadu
• najmenej 0,0066 eura a najviac 0,1659 eur za jeden kilogram komunálnych odpadov vrátane drobných stavebných odpadov, ak v obci nebol zavedený množstvový zber drobného stavebného odpadu,
• najmenej 0,0066 eura a najviac 0,1095 eur za osobu a kalendárny deň,
• najmenej 0,015 eura a najviac 0,078 eur za kilogram drobných stavebných odpadov bez obsahu škodlivín, ak v obci bol zavedený množstvový zber drobného stavebného odpadu.

Zníženie poplatku:

Obec môže poplatníkovi za určité obdobie, ktoré trvá viac ako 90 dní v priebehu zdaňovacieho obdobia a počas ktorého sa nezdržiava alebo sa nezdržiaval na území obce, poplatok znížiť alebo odpustiť. Podmienky spolu s potrebnými dokladmi na zníženie alebo odpustenie poplatku obec určí vo všeobecne záväznom nariadení. (slovensko.sk)

Podľa zákona môže obec poplatok znížiť alebo osoby úplne oslobodiť od poplatku aj za iných podmienok ako nezdržiavanie sa na území obce viac ako 90 dní. Rovnako však musia byť uvedené vo všeobecne záväznom nariadení. Ide najmä o prípady, keď je fyzická osoba:

• v hmotnej núdzi;
• staršia ako 62 rokov;
• držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím;
• držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodcom;
• prevažne alebo úplne bezvládna osoba.

Vysvetľujúce zákony:

Zákon č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady 

Zákon č. 79/2015 Z. z. o odpadoch

V prípade, že máte záujem o vyhlásenie rôznych druhov oznamov v miestnom rozhlase, tabuľka nižšie zobrazuje cenník poplatkov s ohľadom na typ vyhlásenia.

Poplatok môžete uhradiť v pokladni obecného úradu alebo prevodom IBAN. Text hlásenia môžete doručiť osobne na obecnú úrad, alebo zaslať mailom.

• Priestory sú prenajímané na dobu určitú podľa platného VZN obce o podmienkach určovania a vyberania úhrad za služby a prenájom priestorov a majetku obce.
• Poplatok je nutné uhradiť v plnej výške po skončení akcie po dohode so zamestnancom obce. Na základe objednávky bude vystavená faktúra, ktorú si nájomca preberie pri platení v pokladni obecného úradu alebo je možné zaplatiť poplatok aj na obecný účet, ktorý bude poskytnutý pri vzájomnom dohovore. 
• Prenajímateľ zabezpečí priestory k dispozícii včas pred začiatkom nájmu.  Nájomca je povinný opustiť prenajaté priestory podľa dohody po ukončení akcie. V prípade rozsiahlejších príprav priestorov musí objednávateľ náležitosti dohodnúť s prenajímateľom najneskôr týždeň pred začatím nájmu (podujatia), objednať priestory je možné aj skôr.
• Nájomca vráti prenajímateľovi prenajaté priestory v stave, v akom ich prebral a majetok tiež. Nájomca zodpovedá za škody spôsobené pri užívaní prenajatých priestorov nájomcom alebo osobami, ktoré majú vzťah k nájomcovi a zabezpečí ich odstránenie na svoje náklady. Vzniknuté škody bezodkladne po ich zistení oznámi prenajímateľovi a škody na majetku uhradí vo výške podľa platného VZN.
• Nájomca (organizátor podujatia) zabezpečí, aby sa návštevníci podujatí pohybovali len vo vyhradených priestoroch.

Zásady prideľovania nájomných bytov si určuje príslušná obec alebo mesto prostredníctvom svojich všeobecných záväzných nariadení v súlade s ustanoveniami zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov, Občianskeho zákonníka, zákona č. 443/2010 Z.z. o dotáciách na rozvoj bývania a o sociálnom bývaní. Žiadosť o pomoc pri riešení svojej bytovej situácie podáva osoba staršia ako 18 rokov.

Cintorínske poplatky a ceny za využívanie Domu smútku a chladiarenského zariadenia sú stanovené za služby poskytované na území obce.

V cenníku služieb sa rozlišuje poplatník domáci a cudzí. Za domáceho sa považuje ten občan, ktorý v čase úmrtia má trvalý pobyt v obci. Za cudzieho sa považuje ten občan, ktorý v čase úmrtia nemá trvalý pobyt v obci. 

Poplatky:

Všeobecná správa 

Vnútorná správa

Zmena mena

Udelenie štátneho občianstva SR

Pôdohospodárstvo

Časť finančná správa a obchodná činnosť